Fatturazione elettronica B2B- FAQ
Pur non essendo obbligato, il cliente mi chiede di stampargli una copia cartacea, qual è la dicitura corretta?
CAP esteri non accettati dallo SDI, come gestirli?
Lo spesometro si dovrà ancora produrre?
No, come conseguenza dell’entrata in vigore dell’obbligo di fatturazione elettronica tra privati, il Governo, con il Decreto Dignità, ha abrogato lo spesometro 2018 dal 1° gennaio 2019, che dovrà essere comunicato un’ultima volta il 30 aprile 2019, per quanto riguarda i dati delle fatture emesse e ricevute nel terzo trimestre.
Oltre ai medici, ci sono altri soggetti che, operando attraverso il Sistema Tessera Sanitaria Nazionale, non devono emettere fattura elettronica b2b?
Come ci si deve comportare per la cessione di beni o la prestazione di servizi con la Repubblica di San Marino a partire dal 1 gennaio 2019?
A partire dal 1° gennaio 2019 le cessioni di beni e le prestazioni di servizio con la Repubblica di San Marino sono soggette ad esterometro. Tale comunicazione è dovuta per tutti gli scambio e/o servizi che intercorrono con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato italiano, del quale San Marino non fa parte; pertanto gli scambi commerciali tra operatori italiani e sammarinesi continueranno ad essere effettuate attraverso fatture in formato cartaceo.
Un privato senza partita Iva che chiede la fattura è obbligato a riceverla elettronicamente?
Il consumatore finale, privato cittadino senza partita Iva, che chiede la fattura non è obbligato a riceverla elettronicamente;quindi, non è tenuto a fornire un indirizzo di posta elettronica certificata all’esercente o al professionista da cui acquista il bene o il servizio. Tra l’altro, se il consumatore finale chiede la fattura, il fornitore deve emetterla elettronicamente verso il Sistema di Interscambio (SdI) e fornirne copia cartacea (o anche, ad esempio, un pdf da inviare via email) al cliente. Quest’ultima è pienamente valida e non c’è alcun obbligo di acquisire e gestire la fattura elettronica da parte del cliente.
Quali sono i formati ammessi per la fattura elettronica?
In base al provvedimento del 30 aprile 2018 la fattura elettronica è un file in formato XML (eXtensible Markup Language), non contenente macroistruzioni o codici eseguibili tali da attivare funzionalità che possano modificare gli atti, i fatti o i dati nello stesso rappresentati, conforme alle specifiche tecniche di cui all’allegato A del provvedimento. A integrazione delle informazioni obbligatorie, il file della fattura consente di inserire facoltativamente ulteriori dati utili alla gestione del ciclo attivo e passivo degli operatori.
Le fatture emesse dai minimi, forfettari nonché in regime di vantaggio, verso operatori IVA residenti e stabiliti non sono più soggette ad alcuna forma di comunicazione (spesometro)?
Il DLgs. n. 127/15 all’articolo 1, comma 3 bis stabilisce l’obbligo di comunicazione dei dati delle sole fatture relative ad operazioni transfrontaliere; inoltre la legge di Bilancio 2018 ha abrogato il cosidetto nuovo spesometro. Conseguentemente, per le fatture ricevute da un soggetto passivo IVA che rientra nel regime forfettario o di vantaggio a partire dal 1° gennaio 2019 non sussisterà più l’obbligo di comunicazione “spesometro”.
Come si gestisce, all‘interno dell’XML della fattura B2B, la conversione della valuta ai fini dell‘emissione delle fatture all’estero (es. conversione da sterlina/dollaro a euro)?
Dal punto di vista tecnico il tracciato del file telematico prevede la possibilità di inserire importi in valute. Nella sezione DatiGeneraliDocumento è presente il campo Divisa da valorizzare con la sigla della valuta utilizzata espressa secondo lo standard ISO 4217 alpha-3:2001 (es.: EUR, USD, GBP, CZK………).
Dal punto di vista normativo, invece, l’art. 13 del DPR 633/72 co. 4, prevede che ai fini della determinazione della base imponibile i corrispettivi dovuti e le spese e gli oneri sostenuti in valuta estera sono computati secondo il cambio del giorno di effettuazione dell’operazione o, in mancanza di tale indicazione nella fattura, del giorno di emissione della fattura. In mancanza, il computo è effettuato sulla base della quotazione del giorno antecedente più prossimo. La conversione in euro, per tutte le operazioni effettuate nell’anno solare, può essere fatta sulla base del tasso di cambio pubblicato dalla Banca centrale europea. Una possibile soluzione appare, quindi quella di indicare in euro gli importi relativi alla base imponibile e all’imposta, riportando nel campo Descrizione del file XML il tasso di cambio e la conversione degli importi nella valuta diversa dall’euro. Se la fattura ha come controparte un soggetto estero, inoltre, è possibile emettere la fattura in formato elettronico in euro e recapitare la copia analogica con gli importi in valut
I soggetti tenuti all’invio dei dati al Sistema tessera sanitaria devono emettere le fatture elettroniche per le prestazioni sanitarie, rese nei confronti delle persone fisiche, i cui dati sono inviati al Sistema tessera sanitaria?
Nel compilare le fatture dove vanno inserite le anticipazioni, ossia le spese esenti (somme anticipate per conto del cliente) che non vanno a formare imponibile, non sono soggette né a IVA né a cassa né a ritenuta; qual è il campo da compilare?
Che controlli effettua il Sistema di interscambio?
- le dimensioni del file;
- la compilazione dei campi obbligatori della fattura (come la valorizzazione del campo “partita IVA” o “codice fiscale” fra i dati del cessionario o committente o la presenza del numero progressivo della fattura);
- la validità di alcuni dati (ad esempio, la validità della partita IVA indicata, verificandone la presenza nella banca dati dell’Anagrafe tributaria, sempre che si tratti di una partita IVA italiana);
- la coerenza dei dati riportati (ad esempio la coerenza tra i dati relativi alla base imponibile, all’imposta, all’aliquota e alla natura dell’operazione).
Le fatture elettroniche B2B devono essere obbligatoriamente firmate?
Il file XML può essere firmato elettronicamente oppure non firmato. La firma digitale, pertanto, non è obbligatoria nella fattura elettronica verso imprese e professionisti (B2b), né nella fatturazione verso i consumatori (B2c). Invece, quando la fattura elettronica è inviata a un’amministrazione pubblica (in questi casi si parla di fattura PA), la firma digitale è sempre obbligatoria.
Quali sono i soggetti esclusi dalla fatturazione elettronica?
- coloro che applicano il regime forfettario (commi 54-89, art. 1, legge 190/2014);
- coloro che applicano il regime di vantaggio (commi 1 e 2, art. 27, decreto legge 98/2011);
- il regime speciale degli agricoltori (articolo 34, comma 6 del Dpr 633/72);
- le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese nei confronti di non residenti, comunitari ed extra comunitari;
- gli operatori sanitari per quanto riguarda le operazioni effettuate nel 2019 tracciate dalla tessera sanitaria (decreto legge 119/2018).
Cosa comporterà l’entrata in vigore del decreto legislativo 148 del 2018?
Il decreto attua la direttiva (UE) 2014/55 del Parlamento europeo e del Consiglio del 16 aprile 2014, relativa alla fatturazione elettronica negli appalti pubblici. Con la sua entrata in vigore ci sarà un’evoluzione dell’attuale sistema di interscambio, sia a livello di amministrazioni centrali sia di quelle locali.
Le autofatture emesse per omaggi rientrano nell’obbligo di fatturazione elettronica B2B? Se sì, sono previsti particolari documenti?
Tra i dati obbligatori nella fattura XML B2B è incluso il numero di ordine? Il sistema SDI scarta le fatture senza ordine?
Il gruppo di elementi costituenti i Dati Documenti Correlati, costituiti da Dati Ordine Acquisto, Dati Contratto, Dati Convenzione, Dati Ricezione, Dati Fatture Collegato, costituiscono elementi facoltativi. Nella rappresentazione grafica degli elementi dello schema XML, infatti, sono rappresentati in caselle con linea tratteggiata. Gli elementi obbligatori, invece, sono rappresentati con linea continua. Gli elementi facoltativi vanno indicati se presenti e se richiesti dalla controparte per semplificare i propri processi contabili/amministrativi. La mancata compilazione non costituisce motivo di scarto della fattura.
Con l’avvento della fatturazione elettronica B2B è previsto un cambiamento nelle modalità per pagare il bollo?
Sì, il Ministero delle Economia e delle Finanze con un comunicato del 28 dicembre ha informato che con l’entrata in vigore dal 1 gennaio 2019 della fatturazione elettronica obbligatoria, cambieranno le modalità di pagamento delle relative imposte di bollo per quanti vi siano assoggettati.
Quali sono i punti toccati con il nuovo provvedimento del 21 dicembre?
Cosa tratta il provvedimento del 21 dicembre scorso emanato dall’Agenzia delle Entrate?
Il provvedimento del 28 dicembre 2018 dell‘Agenzia dell’Entrate cosa definisce nel processo di fatturazione b2b?
Il provvedimento del 28 dicembre 2018 dell‘Agenzia dell’Entrate cosa riguarda?
Cosa prevede il DL 119/2018 in merito ai corrispettivi?
- dal 1° luglio 2019 per i soggetti Iva con un volume d’affari superiore ad euro 400.000;
- dal 1° gennaio 2020 per tutti i restanti soggetti Iva.
Nel caso in cui un fornitore invia una fattura verso una partita Iva inesistente o cessata il SdI scarta questa fattura?
Le fatture che arrivano al destinatario errato, devono essere registrate?
- se è sbagliato l’indirizzo telematico a cui è stata recapitata la fattura, ma la partita IVA del cessionario/committente è corretta la fattura può essere correttamente registrata ai sensi degli art. 23 e 25 del D.P.R. n. 633/72 e sia il cedente/prestatore che il cessionario/committente possono vedere le proprie fatture nell’area riservata del portale Fatture e Corrispettivi ;
- se è sbagliata la partita IVA del cessionario/committente inserita in fattura, quest’ultimo potrà rifiutarla o contestarla comunicando direttamente con il cedente (es. via email, telefono ecc.) senza poter veicolare alcun tipo di comunicazione di rifiuto o contestazione attraverso il canale del SdI, entrambe le parti dovranno registrare la fattura elettronica e il cedente/prestatore dovrà emettere una nota di variazione (nota di credito) ex articolo 26 del d.p.r. n. 633/1972 che annulli l’operazione precedente e va riemessa la fattura corretta.
La registrazione delle fatture cosa prevede (DL 119/2018)?
Fatture immediate, cosa prevede il DL 119/2018 dal 1 luglio 2019?
Con decorrenza dal 1° luglio 2019, l’art.11 del DL. 119/2018 afferma che la fattura potrà essere emessa entro 10 giorni dall’effettuazione dell’operazione. In altre parole, è stato previsto un margine massimo di dieci giorni tra il momento di effettuazione dell’operazione e il momento di emissione della fattura.
Nel caso di fattura accompagnatoria è obbligatoria la compilazione della relativa sezione? Il vettore dovrà comunque viaggiare con il documento stampato?
Nelle provvedimento del 30/4/2018 dell’AdE si fa riferimento solo alle autofatture per la regolarizzazione. Cosa fare con le autofatture per il reverse charge di fatture passive extra UE?
La natura dell‘operazione deve essere riportata nella fattura elettronica che non comporta l’applicazione dell’IVA?
Come vanno trattate le fatture di acquisto datate 2018, ma ricevute nel 2019, non in formato XML, ma cartacee o via email?
La risposta è arrivata dall’Agenzia delle Entrate. L’obbligo di fatturazione elettronica scatta per le fatture emesse dal 1° gennaio 2019. Quindi, il momento da cui parte l’obbligo è legato all’effettiva emissione della fattura. Se la fattura è stata emessa e trasmessa nel 2018 in modalità cartacea ed è stata ricevuta dal cessionario/committente nel 2019, la stessa non sarà soggetta all’obbligo della fatturazione elettronica.
Come funziona la trasmissione EDI verso il cliente con la fatturazione elettronica?
I flussi EDI possono ancora essere utilizzati per le operazioni di contabilizzazione delle fatture, ma i dati del flusso EDI vanno confrontati con il contenuto delle fatture ricevute in formato XML, che restano l’unico documento fiscalmente rilevante.
Se viene predisposta ed inviata al cliente una fattura in forma diversa dal quella dell’XML cosa succede?
In questo caso le modalità sono diverse da quelle previste per il Sistema di interscambio, quindi, come previsto dal provvedimento del 30 aprile 2018, tale fattura si considera non emessa, con conseguenti sanzioni (art. 6 DLgs. 471/1997) a carico del fornitore e con l’impossibilità di detrazione dell’IVA a carico del cliente.
Il processo di fatturazione elettronica come incide sulle fatture differite?
Nella guida del 27 settembre 2018, l’Agenzia delle Entrate ha affermato che restano valide le regole che consentono di predisporre la c.d. fattura differite entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, nel rispetto delle disposizioni previste dall’art.21 c.4 lett. a) del DPR 633/72. Da un punto di vista operativo, questa disposizione può consentire all’utente di avere più tempo per predisporre e trasmettere allo SDI la fattura elettronica, fermo restando l’obbligo di rilasciare al cliente – al momento dell’operazione – un documento di trasporto o altro documento equipollente anche su carta.
Le operazioni effettuate da e verso i soggetti identificati in Italia sono da documentare con fattura elettronica?
Nella circolare 13/E/2018 l’Agenzia afferma che solo i soggetti stabiliti possono essere obbligati ad emettere fattura elettronica. Le operazioni effettuate da soggetti identificati in Italia, a meno che non possa essere provata una stabile organizzazione, non sono soggette all’obbligo di fatturazione elettronica. Le operazioni effettuate verso soggetti identificati (e non stabiliti) possono essere documentate con fattura elettronica, sempre che al soggetto ricevente identificato sia assicurata la possibilità di ottenere copia cartacea della fattura ove ne fosse fatta richiesta. Le operazioni da e verso soggetti comunitari ed extracomunitari non rientrano nell’obbligo di fatturazione elettronica ma costituiscono oggetto di trasmissione telematica all’Agenzia delle entrate dei dati delle relative fatture.
In caso di fattura scartata dallo SDI come ci si può comportare?
L’Agenzia delle Entrate si è espressa in merito nella circolare 13/E/2018, in particolare ha affermato che nel caso in cui la fattura precedentemente trasmessa sia stata scartata dal Sistema di interscambio, la fattura va inviata nuovamente, entro cinque giorni dalla notifica di scarto, preferibilmente con la medesima data e numero del documento originario.
Quali sono le modalità di pagamento delle cessioni di carburante?
Cos’è il servizio di QR code riferito alla fatturazione elettronica?
La fattura emessa verso un consumatore finale, persona fisica, con codice fiscale va fatta obbligatoriamente in formato elettronico o soltanto in caso ci sia richiesta da parte del cliente?
Il fornitore è sempre tenuto a trasmettere la fattura in formato XML tramite Sistema di Interscambio, anche per i clienti consumatori finali. Quindi, esiste un obbligo a prescindere dalla richiesta del cliente. Per i clienti consumatori finali è obbligatorio inserire in fattura il codice fiscale (nella sezione delle informazioni anagrafiche) e il codice convenzionale “0000000” (nella stringa in cui deve essere inserito il “codice destinatario”). Oltre alla trasmissione del file XML tramite SDI il fornitore deve consegnare direttamente al cliente consumatore finale una copia informatica o analogica della fattura elettronica, salvo che quest’ultimo non vi rinunci.
Una PA può fatturare ad un privato? In tal caso io privato come ricevo la fattura?
Gli enti appartenenti alla PA emettono fattura quando pongono in essere operazioni, cessioni di beni o prestazioni di servizi, rilevanti ai sensi dell’art. 21 del DPR 633/72. Al pari degli altri soggetti economici, a partire dal 1/01/2019, tali fatture dovranno essere elettroniche ed essere trasmesse tramite SdI esattamente come le fatture emesse dai soggetti privati. Pertanto, se il destinatario è un soggetto IVA riceverà la fattura XML al proprio indirizzo telematico (PEC o canale) mentre se è un consumatore finale troverà la fattura nell’area riservata dell’Agenzia delle entrate.
Come faccio ad integrare con IVA una fattura soggetta a reverse charge?
Nel caso di rapporti con l’estero, come funziona la fatturazione B2B?
Per le operazioni transfrontaliere deve sempre essere fatta la comunicazione?
La proroga al 1 gennaio 2019 chi riguarda nella filiera dei carburanti?
In che modo viene recapitata la fattura al destinatario?
Qual è il termine ultimo di trasmissione al SdI delle fatture che documentano le cessioni di carburante?
La contestualità deve essere valutata alla luce del processo, legislativamente e tecnicamente imposto, per la creazione e trasmissione del documento al SdI.
L’obbligo di fatturazione elettronica introdotto dalla legge di bilancio 2018 riguarda anche i carburanti idonei ad alimentare motori di diversa tipologia?
In merito alla filiera dei subappalti della PA, l’obbligo di emissione della fattura elettronica dove trova applicazione?
Anche le autofatture devono essere veicolate attraverso il Sdi?
Sì, per le autofatture valgono le stesse regole di generazione, trasmissione e ricezione che valgono per le fatture elettroniche. L’autofattura è comunque una fattura, pertanto dovrà essere prodotta in formato XML e veicolata attraverso il Sistema di Interscambio.
Le bolle doganali dovranno essere veicolate tramite Sistema di Interscambio?
L’art. 1 co. 3-bis della legge di bilancio 2018 indica l’obbligo di comunicazione delle operazioni transfrontaliere dal 1/01/2019 con esclusione dei dati delle bollette doganali ricevute. Quindi, gli scambi commerciali che prevedono la formazione di Bollette Doganali non dovranno essere veicolati attraverso il SdI né sotto forma di fattura né mediante il file dati fattura, questo perché i dati delle transazioni doganali verranno invitati direttamente dall’Agenzia delle Dogane all’Agenzia delle Entrate.
Ci sono sanzioni in caso di emissione di una fattura prodotta in formato diverso dall’XML previsto dalla normativa?
La fattura tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio dello Stato, che non sia stata emessa in formato elettronico, dalla data di decorrenza di tale obbligo, si intende non emessa. Conseguentemente sono applicabili le sanzioni di cui all’art. 6 del DLgs. 471/97, che variano dal 90% al 180% dell’imposta relativa all’imponibile non correttamente documentato o si applicano in misura fissa, da 250 euro a 2.000 euro, nel caso in cui la violazione non incida sulla corretta liquidazione del tributo.
Le fatture elettroniche vanno conservate a norma?
Le fatture elettroniche, in quanto documenti nativamente digitali, vanno conservate a norma.
Devono essere conservate quelle veicolate attraverso il Sistema di Interscambio, quindi i file XML firmati digitalmente.
Per conservare a norma le fatture elettroniche bisogna versarle in un sistema di conservazione a norma, secondo quando previsto dal DPCM 3 dicembre 2013 e al DMEF del 17 giugno 2014.
La data di emissione e la data di ricezione di una fattura elettronica cosa sono?
Nel processo di fatturazione B2B gli intermediari sono ancora previsti?
Sì. Il cedente/prestatore può trasmettere al SdI le fatture elettroniche attraverso un intermediario e il cessionario/committente può ricevere dal SdI le fatture elettroniche attraverso un intermediario, comunicando al cedente/prestatore “l’indirizzo telematico” (codice destinatario o PEC) dell’intermediario stesso, o indicando tale indirizzo nel servizio di registrazione attivato con l’Agenzia delle entrate.
La fattura elettronica può essere trasmessa solo con la PEC?
No, la PEC è una delle modalità per trasmetterla, ma non è l’unica.
Nel provvedimento, l’Agenzia delle Entrate descrive idonei anche i servizi informatici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate, quali la procedura web e l’app; il web service ed il sistema di trasmissione dati tra terminali remoti basato su protocollo FTP.
Cos’è la fatturazione elettronica B2B?
La fatturazione elettronica B2B è il processo automatizzato di emissione, trasmissione, invio e ricezione di fatture elettroniche, attive e passive, tra privati.
Sarà obbligatorio dal 1 luglio 2018 per le cessioni di benzina e gasolio e per i subappaltatori e i subcontraenti della filiera delle imprese nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o fornitura stipulato con un’amministrazione pubblica. Per tutte le altre operazioni di cessione di beni o prestazioni di servizi, l’obbligo decorre dal 1 gennaio 2019.
Ci sono riferimenti normativi riguardo la fatturazione tra imprese private?
Sì. Il Governo ha emanato il D.Lgs n° 127/2015, che introduceva importanti cambiamenti riguardo la fatturazione elettronica tra privati.
In seguito è stata emanata la Legge di Bilancio 2018 (Legge n° 205/2017) che ha modificato l’art. 1 c.3 del DLgs. 05/08/2015 n°127.
Gli obblighi definiti nella legge di bilancio hanno fatto sì che l’Agenzia delle Entrate abbia emanato il 30 aprile 2018 il provvedimento contenente le regole tecniche della fattura B2B e la circolare 8/E riguardante le cessioni di benzina e gasolio per motori.
Quali sono i vantaggi dell’adozione della fattura elettronica B2B? E le sanzioni?
I vantaggi sono numerosi:
• Migliore attuazione dell’intero processo grazie all’eliminazione delle attività a forte contenuto manuale;
• Abbattimento dei tempi di esecuzione dei processi e semplificazione delle attività;
• Tracciamento dell’esito nell’ambito dell’invio della fattura;
• Riduzione dello spazio destinato agli archivi della documentazione fiscale e riduzione dei costi di gestione delle informazioni da scambiare con la controparte (questi risparmi sono stimati superiori ai tre euro a fattura per la sola conservazione sostitutiva e fino a cinquanta euro per l’intero ciclo ordine-pagamento);
• Controlli fiscali semplificati grazie alla conservazione elettronica e all’indicizzazione delle fatture;
• Rimborsi entro 3 mesi successivi alla presentazione della dichiarazione;
• Esonero dall’obbligo di apposizione del visto di conformità;
• Accertamenti e controllo fiscali ridotti di 2 anni per chi garantisce la tracciabilità dei pagamenti sopra i 500 euro.
L’Agenzia delle entrate ha confermato che la fattura emessa in forme o modi differenti dalle specifiche tecniche della FatturaB2B si considera omessa e, pertanto, sanzionata a norma dell’art. 6 del D.lgs. 18/12/1997 n. 471.
La fattura si ha per emessa solo se transita per il SdI senza essere scartata.
Novità sulla Fatturazione Elettronica B2B?
La Legge di Bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo generalizzato di fattura elettronica per le operazioni poste in essere, a partire dal 1 gennaio 2019, tra soggetti residenti o soggetti esteri che operano in Italia per il tramite di stabili organizzazioni o con identificazione diretta, sia in ambito B2B che B2C, utilizzando il Sistema di interscambio (SDI).
Con il provvedimento del 30 aprile 2018 l’Agenzia delle Entrate ha definito le regole tecniche della fattura B2B (tra cui: il contenuto della fattura; i formati ammessi; gli intermediari previsti e canali di comunicazione con lo SDI).
Inoltre, la legge di bilancio 2018 stabilisce l’obbligo di fatturazione elettronica verso il sistema di interscambio anche per le cessioni di benzina e gasolio per motori a decorrere dal 1 luglio 2018. Per questo motivo insieme al provvedimento, sempre il 30 aprile 2018 l’Agenzia ha emanato anche la circolare 8/E contenente chiarimenti interpretativi sull’ambito oggettivo e soggettivo di applicazione dell’obbligo di fatturazione elettronica via SDI.
